Вопрос, которым задаётся большинство предпринимателей ещё до начала работы компании. Ведь этот выбор напрямую влияет, с какими контрагентами вы сможете работать, и сколько налогов придётся платить. Не разориться в первый же год, а заработать, не нарушая закон, вполне реально. Главное знать несколько правил



Стоит ли доверять рекомендациям? Пообщаться со знакомыми предпринимателями и узнать их опыт — всегда хорошо. Но выбор системы налогообложения требует более вдумчивого и индивидуального подхода. А значит то, что подошло им, может совершенно не подойти вашему бизнесу. А в некоторых случаях даже навредить. Поэтому послушать можно, но копировать подчистую не советуем.

Чтобы не сомневаться в выборе, некоторые предприниматели обращаются к бухгалтерам за полноценным расчётом. Из него видно, на сколько та или иная система налогообложения выгодна именно для вас. Расчёт удобен и тем, что можно прикинуть разные варианты, когда бизнес вырастет, и увеличатся выручка и штат.

Какие есть системы налогообложения?

Если вы собираетесь заниматься бизнесом, хотя бы базовые знания в бухгалтерии вам точно понадобятся. Это гигиенический минимум, который позволит подобрать хорошего бухгалтера и проконтролировать его работу. Поэтому каждому предпринимателю нужно знать четыре основные системы налогообложения, которыми пользуется большая часть малого и среднего бизнеса: ОСНО, УСН, патент и АвтоУСН.

ОСНО — общая система налогообложения

Этот режим считается основным и устанавливается по умолчанию после открытия бизнеса. Если не подать заявление о переходе на УСН в течение месяца после регистрации, то на ОСНО вы будете работать до конца следующего года. Эта система налогообложения подходит почти для любого вида деятельности, но выгодна далеко не всем. Также вести учёт самому без поддержки бухгалтера, скорее всего, будет проблематично. Организации на ОСНО платят:

• налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20% (есть льготные ставки: 10% и 0%);
• налог на прибыль по ставке 20% (бывают пониженные, вплоть до 0% для аккредитованных айтишников);
• налог на имущество организаций: максимальная ставка — 2,2%, при этом каждый регион вправе установить льготные условия.

Отчеты сдаются ежеквартально: первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Налог нужно платить также ежеквартально авансовыми платежами. Если за три месяца выручка не превысила 2 000 000 ₽ без НДС, можно применить освобождение от налога на добавленную стоимость. Оно действует в течение двенадцать месяцев подряд, и через год его можно продлить. Но применять освобождение могут не все. Возможен ли такой вариант для вас, лучше уточнить у своего бухгалтера.

УСН - упрощённая система налогообложения

Самый популярный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса. У этой системы небольшая налоговая нагрузка, и вести учёт на ней проще. На УСН предприниматель платит один налог, а не три, как на ОСНО. При этом есть исключения по виду деятельности, числу работников и размеру годового дохода: не больше 100 человек в штате и не более 199 350 000 ₽ дохода. Есть два вида УСН:

• УСН «Доходы»: вы платите 6% с доходов, при этом в некоторых областях ставка может доходить до 1%;
• УСН «Доходы минус расходы»: здесь нужно платить 15% с разницы доходов и расходов. В некоторых регионах ставка может быть снижена до 5%.

В обоих случаях отчётность сдаётся раз в год. Платить при этом нужно ежеквартально авансовыми платежами. Но с 2023 года за 1,2,3 кварталы нужно подавать в налоговые уведомления о суммах налога. Форма для заполнения простая и декларацией не является.

Важный момент: после регистрации ИП или ООО у вас есть месяц, чтобы поменять систему налогообложения с ОСНО. Поэтому для перехода на УСН у вас будет ровно 30 календарных дней с момента регистрации. Либо подавайте заявление сразу при регистрации — такая возможность тоже есть. Если не успеете, придётся ждать до конца года, успевать подавать заявление о переходе до 31 декабря, и уже с 1 января следующего года вы будете применять новую систему налогообложения.

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) применима только к ИП. Организации на патенте работать не могут. При этом у предпринимателя не должно быть больше 15 человек в штате, а годовой доход не превышает 60 000 000 ₽. Налоговая ставка здесь как у УСН «Доходы» —- 6%. Отчетность на патенте не сдаётся. Срок уплаты налога зависит от периода, на который был оформлен патент:

• до 6 месяцев: вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
• от 6 до 12 месяцев (1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; 2/3 суммы не позднее окончания действия патента).

АвтоУНС — автоматизированная упрощённая система налогообложения

Эта система налогообложения самая новая из всех. Налоговая запустила ее в качестве эксперимента, который продлится до 31 декабря 2027 года. Главная особенность заключается в том, что отчётность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически.

АвтоУСН походит для ИП и юрлиц, при этом есть ограничения в 5 сотрудников и 60 000 000 ₽ дохода в год. Ещё одним стоп-фактором может стать ограниченный список банков, в которых можно обслуживаться на этой системе налогообложения. Что не нужно сдавать на АвтоУСН:

• декларацию по УСН;
• расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
• расчет по страховым взносам.

Какая отчетность остаётся:

• декларация по налогу на прибыль, если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды;
• декларация по НДС, если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.
• ЕФС-1 при наличии сотрудников.

Платить налог на АвтоУСН нужно ежемесячно по ставке 8%, если объектом налогообложения выбрали «Доходы» и 20%, если «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Как выбрать систему налогообложения по виду деятельности?

Допустим, вы точно знаете, что хотите открыть свое кафе или продавать товары через интернет, но загадывать, сколько будет сотрудников, или какой у компании будет оборот, не получается. Если это ваш случай, то подобрать систему налогообложения можно, исходя из вида деятельности, которым планируете заниматься.

Услуги или IT-услуги

Если решили выбрать этот вид деятельности, то можно сказать, что вы счастливчик. Особенно если специализируетесь на IT — сейчас там можно собрать неплохой урожай из льгот. Для бизнесов, где основные покупатели физики, а расходов нет, или их размер по отношению к доходам меньше 60%, хорошо подойдет УСН «Доходы». Или патент, если вы ИП. Когда компания занимается перепродажей услуг, или расходы по отношению к доходам составляют более 60%, стоит применять УСН «Доходы минус расходы». Но только в том случае, если ее покупателям не нужен НДС. Если нужен — организация вынуждена применять ОСНО.

Торговля

Неважно, занимаетесь вы торговлей в розницу или через интернет, в большинстве случаев это будет перепродажа. А значит подойдет УСН «Доходы минус расходы». Если продаёте, к примеру, хенд-мейд, где собственные затраты на производство не особо высоки, можно попробовать УСН «Доходы» или патент. При ведении оптовой торговли организации вынуждены применять ОСНО, так как оптовым покупателям в большинстве случаев нужен НДС. Если у покупателей такой потребности нет, тогда организации стоит применять УСН «Доходы минус расходы».

Общественное питание

Здесь, в общем-то, все понятно. Закупаете продукты, упаковку, расходники, а потом продаёте готовый с пылу с жару товар. В этом случае лучше остановить свой выбор на УСН «Доходы минус расходы». Бывают случаи, когда небольшие кофейни или мобильные точки питания выбирают патент. Да, случай редкий, а потому нужно будет внимательно взвесить, точно ли этот вариант вам подходит.

Производство и строительство

Система налогообложения организации будет зависеть от того, кто является основным покупателем продукции. Если это будут физические или юридические лица, которые работают без НДС, подходит УСН «Доходы минус расходы». Если это будут юридические лица, крупные оптовые покупатели, которым нужен НДС, то вариант один — ОСНО.

Калькулятор для выбора системы налогообложения

Если вы уже сейчас можете предположить, какая у компании будет выручка (он же оборот) за месяц, то подобрать идеальный налоговый режим можно с помощью калькулятора. Некоторые сервисы предлагают их бесплатно в открытом доступе, а найти его можно просто вбив запрос в поисковике. Он же пригодится, когда вы поймёте, что текущая система налогообложения не подходит, и нужно переходить на другую.

Налоговые льготы

Для свежезарегистрированных ИП в некоторых регионах действует льгота с нулевыми налоговыми ставками. Воспользоваться налоговыми каникулами можно, если вы соответствуете нескольким условиям:

• зарегистрировались как ИП впервые после введения в регионе налоговых каникул;
• применяете УСН или патент;
• соблюдаете условия регионального закона, которым установлены каникулы (могут быть ограничения по размеру выручки или количеству сотрудников);
• занимаетесь научной или социальной деятельностью, производством или гостиничными услугами (регионы вправе сами установить конкретный список);
• доля дохода по этому виду деятельности не должна быть ниже 70%.

Льгота действует в течение двух налоговых периодов с момента регистрации ИП, а не с момента, как вы начали применять льготу. Так что, если решили воспользоваться — лучше не откладывать.

А ещё для московских предпринимателей работает сайт «Малый бизнес Москвы», где можно узнать про все действующие программы поддержки бизнеса. В том числе про субсидии, гранты, франшизы, обучение сотрудников и грядущие выставки. Есть много случаев, когда местное законодательство может самостоятельно устанавливать размер льгот и субсидий, а также порядок их получения. Поэтому перед открытием бизнеса советуем изучить меры поддержки конкретно для вашего региона.

Дмитрий Нелюбин, ведущий эксперт
бухгалтерского сервиса «Кнопка»